Tips en Advies

13-12 ST Nieuwsbrief 2017 deel 10
15-11 ST Nieuwsbrief 2017 deel 9
08-11 ST Special Eindejaarstips 2017
24-10 ST Nieuwsbrief 2017 deel 8
12-10 ST Special Regeerakkoord 2017
21-09 ST Special Miljoenennota 2018
13-07 ST Nieuwsbrief 2017 deel 7
21-06 ST Nieuwsbrief 2017 deel 6
18-05 ST Nieuwsbrief 2017 deel 5
12-04 ST Nieuwsbrief 2017 deel 4
12-04 ST Nieuwsbrief 2017 deel 3
15-03 ST Nieuwsbrief 2017 deel 2
24-01 ST Nieuwsbrief 2017 deel 1
11-01 ST Special Lonen 2017
15-12 ST Nieuwsbrief 2016 deel 10
22-11 ST Nieuwsbrief 2016 deel 9
15-11 ST Special Eindejaarstips 2016
20-10 ST Nieuwsbrief 2016 deel 8
22-09 ST Nieuwsbrief Miljoenennota 2017
14-07 ST Nieuwsbrief 2016 deel 7
21-06 ST Nieuwsbrief 2016 deel 6
19-05 ST Nieuwsbrief 2016 deel 5
14-04 ST Nieuwsbrief 2016 deel 4
23-03 ST Nieuwsbrief 2016 deel 3
24-02 ST Nieuwsbrief 2016 deel 2
26-01 ST Nieuwsbrief 2016 deel 1
12-01 ST Special lonen 2016
17-12 ST Nieuwsbrief 2015 deel 10
25-11 ST Nieuwsbrief 2015 deel 9
12-11 ST Special Eindejaarstips 2015
29-10 ST Nieuwsbrief 2015 deel 8
15-10 ST Nieuwsbrief 2015 deel 7
23-09 ST Nieuwsbrief Miljoenennota 2016
30-06 ST Nieuwsbrief 2015 deel 6
26-05 ST Nieuwsbrief 2015 deel 5
28-04 ST Nieuwsbrief 2015 deel 4
25-03 ST Nieuwsbrief 2015 deel 3
26-02 ST Nieuwsbrief 2015 deel 2
28-01 ST Nieuwsbrief 2015 deel 1
22-01 ST Special Lonen 2015
03-12 ST Special Eindejaarstips 2014
30-10 ST Nieuwsbrief 2014 deel 8
16-09 ST Nieuwsbrief 2014 deel 7
31-07 Werkkostenregeling
24-07 Zonnepanelen op uw woning
24-07 Uw positie als DGA
01-07 ST Nieuwsbrief 2014 deel 6
26-06 ST Nieuwsbrief 2014 deel 5
29-04 ST Nieuwsbrief 2014 deel 4
03-04 ST Nieuwsbrief 2014 deel 3
13-03 Succesvol financieren
13-03 Auto en fiscus 2014
13-03 ST Nieuwsbrief 2014 deel 2
07-02 ST Special lonen 2014
05-02 ST Nieuwsbrief 2014 deel 1
05-12 Update ST Special Oudejaarstips 2013
07-11 ST Special Oudejaarstips 2013
17-10 ST Nieuwsbrief 2013 deel 8
24-09 ST Nieuwsbrief Miljoenennota 2014
17-09 ST Nieuwsbrief 2013 deel 7
02-07 ST Nieuwsbrief 2013 deel 6
30-05 ST Nieuwsbrief 2013 deel 5
25-04 ST Nieuwsbrief 2013 deel 4
28-03 ST Nieuwsbrief 2013 deel 3
21-02 ST Nieuwsbrief 2013 deel 2
09-01 ST Special lonen 2013
07-02 ST Nieuwsbrief 2013 deel 1
10-12 Wet Uniformering Loonbegrip
09-01 ST Nieuwsbrief Belastingplan 2013
19-11 ST Eindejaarstips 2012
09-01 ST Nieuwsbrief 4e kwartaal 2012, II
09-01 ST Tips 4e kwartaal 2012, II
09-01 ST Nieuwsbrief 4e kwartaal 2012, I
09-01 ST Tips 4e kwartaal 2012, I
28-06 ST Nieuwsbrief 3e kwartaal 2012
28-06 ST Tips 3e kw 2012
16-05 ST Nieuwsbrief 2e kwartaal 2012
16-05 ST Tips 2e kwartaal 2012
07-02 ST Nieuwsbrief 1e kwartaal 2012
07-02 ST Tips 1e kwartaal 2012
31-01 ST Special Lonen 2012
02-11 ST Nieuwsbrief 4e kwartaal 2011
02-11 ST Tips 4e kwartaal 2011
14-07 ST Nieuwsbrief 3e kwartaal 2011
23-03 ST Tips 3e kwartaal 2011

Zonnepanelen op uw woning

Zonnepanelen op uw woning

Vraag de btw terug

Op 20 juni 2013 heeft het Europese Hof bepaald dat een particulier met zonnepanelen op zijn woning kan worden aangemerkt als btw-ondernemer. Als particulier kunt u daarom de btw van uw zonnepanelen terugvragen. In deze advieswijzer leest u hoe.

Zaak Fuchs

De uitspraak van het Europese Hof ging over een Oostenrijkse particulier, de heer Fuchs, die in 2005 zonnepanelen op het dak van zijn woning installeerde. De elektriciteit die hij produceerde met deze zonnepanelen leverde hij terug aan het openbare elektriciteitsnet. Het Europese Hof heeft beslist dat de heer Fuchs voor het leveren van elektriciteit aan het openbare elektriciteitsnet btw-ondernemer is. Hij moet dus btw afdragen over de opbrengst van de elektriciteit die hij teruglevert. Hij mag echter ook de btw die hij betaalt op de aankoop en onderhoud van de zonnepanelen in aftrek brengen.

Btw-ondernemer

De uitspraak van het Europese Hof heeft tot gevolg dat u de btw op de aankoop en onderhoud van zonnepanelen op uw woning kunt terugvragen, ook als u deze als particulier heeft aangeschaft!

De Belastingdienst merkt u namelijk als btw-ondernemer aan als u regelmatig en tegen vergoeding stroom levert aan uw energieleverancier. Het gaat hierbij om kleinverbruikaansluitingen (3 x 80A).

Van vergoeding is sprake als u van uw energieleverancier voor de door u geleverde stroom een bedrag ontvangt. Nederland kent de zogenaamde salderingsregeling. Hierbij wordt de door u geleverde stroom verrekend met de door u afgenomen stroom. Ook in het geval van saldering is sprake van een vergoeding voor de door u geleverde stroom.

Let op: indien u meer stroom verbruikt dan u afneemt, bent u in principe ook gewoon btw-ondernemer. In de praktijk zullen er immers altijd momenten zijn dat u meer stroom opwekt dan u op dat moment verbruikt.

Het maakt overigens niet uit of u een zogenaamde slimme meter heeft of een analoge (terugdraai) meter. Met beide meters is sprake van een vergoeding.

Tip: een eventuele ontvangen subsidie voor de aanschaf van zonnepanelen heeft geen invloed op de hoogte van uw btw-teruggaaf.

Verzoek teruggaaf btw

U heeft alleen recht op een btw-teruggaaf voor uw zonnepanelen als u zich als btw-ondernemer aanmeldt bij de Belastingdienst. U kunt er niet voor kiezen om geen btw-ondernemer te zijn. U kunt wel kiezen om u niet aan te melden als btw-ondernemer als het saldo btw-bedrag van te betalen btw verminderd met te ontvangen btw niet hoger is dan € 1.345 per kalenderjaar. In de praktijk zal dit saldo bij particulieren met zonnepanelen vrijwel nooit hoger zijn dan € 1.345.

Let op: als u zich niet aanmeldt als btw-ondernemer, kunt u ook geen btw terugvragen. Daarnaast mag u dan ook geen btw in rekening brengen.

Over het algemeen zult u niet het volledige btw-bedrag terug krijgen. De hoogte van uw teruggaaf is namelijk afhankelijk van het soort zonnepanelen. Daarnaast dient u ook btw te betalen over de vergoeding voor de stroom die u teruglevert en in de meeste gevallen voor de stroom die u zelf verbruikt.

Tip: als u in gemeenschap van goederen getrouwd bent, kan alleen degene op wiens naam de energienota is gesteld zich aanmelden als btw-ondernemer.

Niet-geïntegreerde zonnepanelen

Dit zijn zonnepanelen die op bestaande dakbedekking worden aangebracht en niet tegelijkertijd dienen als dakbedekking. Hiervan zal in de meeste gevallen sprake zijn. Bij deze zonnepanelen kunt u in principe het gehele btw-bedrag van de factuur voor de aanschaf en installatie van de zonnepanelen in aftrek brengen.

Geïntegreerde zonnepanelen

Dit zijn zonnepanelen die tegelijkertijd de functie van dakbedekking vervullen. Bij deze zonnepanelen kunt u slechts een deel van het btw- bedrag aftrekken. Het deel dat betrekking heeft op de functie van dakbedekking of op de stroom die u zelf verbruikt, kunt u niet in aftrek brengen.

Btw teruglevering stroom en eigen verbruik

Op uw btw-aftrek moet u nog een correctie aanbrengen. Omdat u btw-ondernemer bent, moet u namelijk btw berekenen en afdragen over de vergoeding die u ontvangt voor de teruglevering van stroom en (alleen bij niet-geïntegreerde zonnepanelen) over de stroom die u zelf direct verbruikt. De btw berekent u over de marktprijs (de prijs inclusief energiebelasting maar exclusief btw die u voor stroom aan uw energieleverancier moet betalen).

Omdat in de praktijk vaak moeilijk is vast te stellen hoeveel stroom u teruglevert en hoeveel stroom u direct verbruikt, zijn er forfaits vastgesteld. Deze forfaits zijn afhankelijk van het opwekvermogen van uw zonnepanelen:

Opwek­vermogen in    Forfait niet-geïntegreerde    Forfait geïntegreerde

Wattpiek per jaar       zonnepanelen                        zonnepanelen

0 - 1000                         €   20                                       €   5

1001-2000                      €   40                                       € 10

2001-3000                      €   60                                       € 20

3001-4000                      €   80                                       € 30

4001-5000                      € 100                                       € 40 

 

Voor geïntegreerde zonnepanelen is daarnaast bepaald dat bij gebruik van het forfait slechts 1/3 van het btw-bedrag op de factuur voor de aanschaf en installatie van de zonnepanelen in aftrek mag worden gebracht.

Let op: als u gebruik maakt van de forfaits, mag u geen btw in rekening brengen aan uw energieleverancier.

Als u geen gebruik maakt van de forfaits dient u vast te stellen hoeveel stroom u teruglevert en (bij niet-geïntegreerde zonnepanelen) hoeveel stroom u direct zelf verbruikt. Uw energieleverancier moet dan btw aan u in rekening brengen over alle stroom die aan u geleverd is, zonder rekening te houden met uw teruglevering. Daarnaast moet u over uw teruglevering btw in rekening brengen aan uw energieleverancier.

Verzoek administratieve ontheffing

Voor de jaren na het jaar van aanschaf kunt u verzoeken om administratieve ontheffing op het moment dat u per saldo niet meer dan € 1.345 btw hoeft te betalen. Doe dit zo snel mogelijk, dan hoeft u in het jaar daarop niet langer btw af te dragen en aangifte te doen. Dit betekent echter ook dat u vanaf dat moment geen recht meer heeft op btw-aftrek.

Tip: een verzoek om administratieve ontheffing heeft geen gevolgen voor uw verzoek om teruggaaf dat u voor die tijd heeft gedaan.

Zonnepanelen voor 20 juni 2013

Heeft u voor 20 juni 2013 zonnepanelen op uw woning laten plaatsen? Dan komt de Belastingdienst over het algemeen niet aan uw verzoek om teruggaaf tegemoet, waarbij moet worden aangetekend dat het beleid van de belastingdienst in deze niet consequent wordt toegepast. Ons advies is dan ook om het verzoek om teruggaaf altijd in te dienen, ook als deze voor 20 juni 2013 geplaatst zijn.

Wij zijn van mening dat ook voor zonnepanelen die voor 20 juni 2013 gefactureerd zijn recht op teruggaaf bestaat. Een gerechtelijke procedure zal hierover uitsluitsel moeten geven. Er zijn inmiddels een aantal procedures opgestart hierover.

Zonnepanelen vanaf 20 juni 2013

Voor zonnepanelen die vanaf 20 juni 2013 gefactureerd zijn, verleent de Belastingdienst een teruggaaf als u zich binnen vijf jaar na het jaar van aanschaf van de zonnepanelen als btw-ondernemer heeft aangemeld én het verzoek tot teruggaaf heeft ingediend. Ons advies is om deze termijn niet uit te zitten en het verzoek om teruggaaf zo snel mogelijk in te dienen, dan zijn uw rechten in ieder geval veilig gesteld, mocht de wet worden aangepast.

Tot slot

Als particulier kunt u de btw op de aanschaf en onderhoud van zonnepanelen op uw woning terugvragen. In deze advieswijzer zijn we nader ingegaan op de voorwaarden. Wij adviseren u het verzoek om teruggaaf zo snel mogelijk in te dienen op www.btwzonnepanelen2013.nl of www.btwzonnepanelen2014.nl, of contact op te nemen met uw ST-adviseur.

Colofon

SevereynsThijssen Accountants & Fiscalisten

T 043-3524477

E info@severeynsthijssen.nl

I www.severeynsthijssen.nl

Auteur Drs. H.J. Thijssen

© 2014 SevereynsThijssen Accountants & Fiscalisten

Niets uit deze uitgave mag worden vermenigvuldigd of gekopieerd zonder uitdrukkelijke toestemming van de uitgever. De uitgever en auteur hebben bij de samenstelling gestreefd naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid, maar kunnen niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen daarvan.

Download hier de pdf